You are here: »
Home » All posts
Thuế TNCN cho cá nhân không cư trú làm môi giới tại nước ngoài
Nếu doanh nghiệp bạn chi trả lương cho người làm môi giới tại nước ngoài và thuộc đối tượng cá nhân không cư trú theo luật thuế TNCN thì Doanh nghiệp Việt Nam có phải khấu trừ thuế TNCN khi chi trả phần hoa hồng môi giới không? Kế Toán Hà Nội xin trả lời vấn đề Thuế TNCN cho cá nhân không cư trú làm môi giới tại nước ngoài như sau:
Học kế toán tổng hợp thực hành Tại hà đông
Thuế TNCN cho cá nhân không cư trú làm môi giới tại nước ngoài
Theo Công văn 4036/TCT-CS của tổng cục thuế Ngày 30 tháng 9 năm 2015 Tổng cục thuế trả lời Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về vấn đề vướng mắc về tChính sách thuế TNCN của cá nhân không cư trú làm môi giới bán hàng hóa tại nước ngoài cho DN Việt Nam, Thuế TNCN cho cá nhân không cư trú làm môi giới tại nước ngoài được quy định như sau:
Điều 1 Thông tư số 111/2013
“ Đổi với cả nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập ”
Tại điểm b, khoản 4, Điều 1 Thông tư số 111
“b) Cá nhân là người không mang quốc tịch Việt Nam nhưng cỏ thu nhập chịu thuế, bao gồm: người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam nhimg có thu nhập chịu thuê phát sinh tại Việt Nam. ”
Tại khoản 4, Điều 2 Thông tư số 103/2014/TT-BTC
dich vu ke toan thue tron goi gia re tai dong anh
“Điều 2. Đối tượng không áp dụng
4. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung câp dịch vụ dưới đây cho tô chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:
– Sửa chữa phương tiện vận tải (tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển), mảy móc, thiết bị (kể cả đường cáp biển, thiết bị truyền dân), có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị thay thê kềm theo;
– Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cảo, tiếp thị trên internet);
– Xúc tiến đầu tư và thương mại;
– Môi giới: bản hàng hỏa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài;…
Theo đó, trường hợp cá nhân không cư trú làm môi giới tại nước ngoài cho doanh nghiệp Việt Nam thì thu nhập đó phát sinh là ngoài lãnh thổ Việt Nam và doanh nghiệp Việt nam chi trả thu nhập cũng không khấu trừ thuế TNCN của cá nhân đó
lop hoc ke toan tong hop thuc hanh tai an giang
[Read More...]
Quan điểm của nhiều chuyên gia kế toán cho rằng, kế toán trong nền kinh tế thị trường được phân chia thành bốn bộ phận: lý thuyết hạch toán kế toán, kế toán tài chính, kế toán quản trị và kiểm toán.
Trong đó, kế toán quản trị và kế toán tài chính được coi là bộ phận hữu cơ của kế toán doanh nghiệp. Kế toán quản trị và kế toán tài chính là gì?. Hai loại kế toán này có mối quan hệ với nhau như thế nào?. Kế toán tài chính có phải là kế toán tổng hợp và kế toán quản trị có phải là kế toán chi tiết hay không?. Hiện nay có rất nhiều quan điểm khác nhau về kế toán tài chính và kế toán quản trị, để cùng các bạn và những người quan tâm về khoa học kế toán hiểu rõ bản chất và mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán tôi xin trao đổi vài nét về vấn đề này.
1. Định nghĩa kế toán quản trị và kế toán tài chính
Kế toán được định nghĩa là một hệ thống thông tin đo lường, xử lý và cung cấp thông tin hữu ích cho việc ra các quyết định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong đó kế toán quản trị đưa ra tất cả các thông tin kinh tế đã được đo lường xử lý và cung cấp cho ban lãnh đạo doanh nghiệp để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác kế toán quản trị giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp cân nhắc và quyết định lựa chọn một trong những phương án có hiệu quả kinh tế cao nhất: phải sản xuất những sản phẩm nào, sản xuất bằng cách nào, bán các sản phẩm đó bằng cách nào, theo giá nào, làm thế nào để sử dụng có hiệu quả các nguồn lực và phát triển khả năng sản xuất. Các quyết định này gồm hai loại:
Quyết định mang tính chất ngắn hạn: Các quyết định này giúp doanh nghiệp giải quyết các bài toán kinh tế trong thời kỳ ngắn hạn.
Ví dụ:
- Trong trường hợp nào doanh nghiệp có thể bán sản phẩm với giá thấp hơn giá ở điểm hoà vốn?
- Trong trường hợp nào doanh nghiệp nên tự chế hay đi mua một vài bộ phận của sản phẩm?
- Trong trường hợp nào doanh nghiệp nên bán ra bán thành phẩm thay vì tiếp tục hoàn thiện thành sản phẩm cuối cùng?
Quyết định mang tính dài hạn: Các quyết định này giúp doanh nghiệp giải quyết các bàii toán kinh tế hoạch định chiến lược đầu tư dài hạn như: Trong trường hợp nào doanh nghiệp quyết định thay thế mua sắm thêm các máy móc thiết bị hay thực hiện phát triển thêm lĩnh vực kinh doanh.
Còn kế toán tài chính là kế toán phản ánh hiện trạng và sự biến động về vốn, tài sản của doanh nghiệp dưới dạng tổng quát hay nói cách khác là phản ánh các dòng vật chất và dòng tiền tệ trong mối quan hệ giữa doanh nghiệp với môi trường kinh tế bên ngoài. Sản phẩm của kế toán tài chính là các báo cáo tài chính. Thông tin của kế toán tài chính ngoài việc được sử dụng cho ban lãnh đạo doanh nghiệp còn được sử dụng để cung cấp cho các đối tượng bên ngoài như: Các nhà đầu tư, ngân hàng, cơ quan thuế, cơ quan tài chính, cơ quan thống kê.
2. Để hiễu rõ được mối quan hệ giữa kế toán quản trị và kế toán tài chính ta cần phân tích sự giống nhau và khác nhau giữa kế toán tài chính và kế toán quản trị
2.1. Sự giống nhau
* Cả hai loại kế toán đều có mối quan hệ chặt chẽ với thông tin kế toán, đều nhằm vào việc phản ánh kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đều quan tâm đến doanh thu, chi phí và sự vận động của tài sản, tiền vốn.
* Cả hai loại kế toán đều có mối quan hệ chặt chẽ về số liệu thông tin. Các số liệu của kế toán tài chính và kế toán quản trị đều được xuất phát từ chứng từ gốc. Một bên phản ánh thông tin tổng quát, một bên phản ánh thông tin chi tiết.
* Cả hai loại kế toán đều có mối quan hệ trách nhiệm của Nhà quản lý.
2.2. Sự khác nhau
* Mục đích:
- Kế toán quản trị có mục đích: Cung cấp thông tin phục vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Kế toán tài chính: Cung cấp thông tin phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính.
* Đối tượng phục vụ:
- Đối tượng sử dụng thông tin về kế toán quản trị là: Các nhà quản lý doanh nghiệp (Hội đồng quản trị, ban giám đốc)
- Đối tượng sử dụng thông tin về kế toán tài chính là: Các nhà quản lý doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp (Nhà đầu tư, ngân hàng, cơ quan thuế, cơ quan tài chính, cơ quan thống kê)
* Đặc điểm của thông tin:
- Kế toán quản trị nhấn mạnh đến sự thích hợp và tính linh hoạt của số liệu, thông tin được tổng hợp phân tích theo nhiều góc độ khác nhau. Thông tin ít chú trọng đến sự chính xác mà mang tính chất phản ánh xu hướng biến động, có tính dự báo vì vậy thông tin kế toán quản trị phục vụ cho việc đánh giá và xây dựng các kế hoạch kinh doanh, thông tin được theo dõi dưới hình thái giá trị và hình thái hiện vật.
Học kế toán tổng hợp Tại thái bình
Ví dụ: Kế toán vật tư ngoài việc theo dõi giá trị của vật tư còn phải theo dõi số lượng vật tư.
- Kế toán tài chính phản ánh thông tin xảy ra trong quá khứ đòi hỏi có tính khách quan và có thể kiểm tra được. Thông tin chỉ được theo dõi dưới hình thái giá trị.
* Nguyên tắc cung cấp thông tin:
- Kế toán quản trị không có tính bắt buộc, các nhà quản lý được toàn quyền quyết định và điều chỉnh phù hợp với nhu cầu và khả năng quản lý của doanh nghiệp.
- Kế toán tài chính phải tôn trọng các nguyên tắc kế toán được thừa nhận và được sử dụng phổ biến, nói cách khác kế toán tài chính phải đảm bảo tính thống nhất theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán nhất định để mọi người có cách hiểu giống nhau về thông tin kế toán đặc biệt là báo cáo tài chính và kế toán tài chính phải tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành, đặc biệt là những yêu cầu quản lý tài chính và các yêu cầu của xã hội thông qua việc công bố những số liệu mang tính bắt buộc.
* Phạm vi của thông tin:
- Phạm vi thông tin của kế toán quản trị liên quan đến việc quản lý trên từng bộ phận (phân xưởng, phòng ban) cho đến từng cá nhân có liên quan.
- Phạm vi thông tin của kế toán tài chính liên quan đến việc quản lý tài chính trên quy mô toàn doanh nghiệp.
* Kỳ báo cáo:
- Kế toán quản trị có kỳ lập báo cáo nhiều hơn: Quý, năm, tháng, tuần, ngày.
- Kế toán tài chính có kỳ lập báo cáo là: Quý, năm
* Quan hệ với các môn khoa học khác:
Kế toán tài chính ít có mối quan hệ với các môn khoa học khác.
Do thông tin kế toán quản trị được cung cấp để phục vụ cho chức năng quản lý, nên ngoài việc dựa vào hệ thống ghi chép ban đầu của kế toán tài chính thì kế toán quản trị còn phải kết hợp và sử dụng nội dung của nhiều môn khoa học khác như: Kinh tế học, thống kê kinh tế, tổ chức quản lý doanh nghiệp, quản trị đầu tư để tổng hợp phân tích và xử lý thông tin.
* Tính bắt buộc theo luật định:
- Kế toán quản trị không có tính bắt buộc.
- Kế toán tài chính có tính bắt buộc theo luật định.
Kế toán tài chính có tính bắt buộc theo luật định có nghĩa là sổ sách báo cáo của kế toán tài chính ở mọi doanh nghiệp đều phải bắt buộc thống nhất, nếu không đúng hoặc không hạch toán đúng chế độ thì báo cáo đó sẽ không được chấp nhận (tham khảo thêm về luật kế toán vừa ban hành).
lop hoc ke toan tong hop thuc hanh tai vinh nghe an
3. Có phải kế toán tài chính là kế toán tổng hợp và kế toán quản trị là kế toán chi tiết không?
Để hiểu rõ và tránh nhầm lẫn về các "thuật ngữ" trên ta cần phân tích mối quan hệ giữa kế toán tài chính với kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết.
Kế toán tài chính và kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp là một bộ phận của kế toán tài chính, nhằn trình bày các số liệu báo cáo mang tính tổng hợp về tình hình tài sản, doanh thu chi phí và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán vào một thời điểm nhất định. Nói cách khác kế toán tổng hợp chỉ liên quan đến tài khoản của sổ cái tổng hợp và báo cáo tài chính.
Kế toán tài chính và kế toán chi tiết: Kế toán chi tiết là một bộ phận của kế toán tài chính, nhằm chứng minh các số liệu ghi trong tài khoản tổng hợp là đúng trong quá trình ghi chép và lập báo cáo kế toán, đây cũng là công việc phải làm trước khi khoá sổ kế toán để quyết toán. Thuật ngữ thông thường gọi là đối chiếu giữa tổng hợp và chi tiết.
Ví dụ: Như việc thực hiện đối chiếu giữa tài khoản phải thu với sổ công nợ chi tiết của từng khách hàng, đối chiếu tài khoản phải trả với sổ chi tiết công nợ của từng nhà cung cấp hay việc đối chiếu tài khoản nguyên vật liệu với sổ chi tiết vật tư, đối chiếu tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang với thẻ chi tiết tính giá thành sản phẩm.
Tóm lại trong kế toán tài chính bao giờ cũng có kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, vì vậy kế toán tài chính không phải là kế toán tổng hợp và kế toán quản trị không phải là kế toán chi tiết.
lop hoc ke toan tong hop thuc hanh tai vinh nghe an
[Read More...]
“Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm đơn giá số lượng,hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số lượng đơn giá” is locked Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm đơn giá số lượng,hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số lượng đơn giá
Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm đơn giá, số lượng
Áp dụng khi kế toán viết sai thông tin hóa đơn tại các chỉ tiêu ĐƠN GIÁ, SỐ LƯỢNG làm ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp hay được khấu trừ (hai bên Mua – Bán đã kê khai thuế).
Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm đơn giá số lượng,hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số lượng đơn giá
Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm đơn giá số lượng,hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số lượng đơn giá
Hai bên phải tiến hành lập biên bản ghi nhận sai sót trên hóa đơn (hoặc có thỏa thuận bằng văn bản), sau đó bên BÁN xuất HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH tăng, giảm đơn giá/ số lượng (Theo điều 20 của Thông Tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014)
Phần “Thông tin người mua hàng” ghi đầy đủ như hóa đơn đã xuất ra trước đó.
Phần “Tên hàng hóa dịch vụ”: ghi Điều chỉnh tăng, giảm đơn giá, số lượng của hóa đơn số *** ký hiệu *** ngày ** tháng ** năm **.
Trung tâm dạy học kế toán thực tế Tại nguyễn chính thanh đống đa
Ví dụ: Đối với trường hợp bên BÁN lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá hàng bán.
Công ty TNHH Dịch vụ Hoàn Hảo mua 12 Bộ điều hòa Panasonic 20P của Công ty Thiên Ưng, đơn giá là 21.000.000đ/bộ (chưa thuế) theo hóa đơn số 0000005 ngày 23/1/2015. Công ty TNHH Dịch vụ Hoàn Hảo đã thanh toán, lấy hóa đơn, nhận hàng và kê khai thuế quý I/2015 vào ngày 30/4/2015. Đến ngày 15/5/2015 Công ty TNHH DV Hoàn Hảo phát hiện ra sai sót ở phần ĐƠN GIÁ của điều hòa (đơn giá trên Hóa đơn ghi 20.000.000đ/bộ chưa thuế – chênh 1.000.000đ/bộ so với thực tế).
Như vậy, bên BÁN đã ghi sai 1.000.000đ/bộ chưa thuế –> phải điều chỉnh GIẢM ĐƠN GIÁ của điều hòa
dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại thanh xuân
Công ty Thiên Ưng sẽ điều chỉnh lại sai sót trong trường hợp này như sau:
Bước 1: Cty Việt và Cty DV Hoàn Hảo sẽ lập biên bản ghi nhận sai sót (hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót).
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá theo hình dưới đây:
– Phần “Thông tin người mua hàng”: ghi đầy đủ như hóa đơn đã được xuất trước đó cho công ty TNHH DV Hoàn Hảo
LƯU Ý: Trong hóa đơn điều chỉnh KHÔNG ĐƯỢC GHI ÂM
Bước 3: Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá, 2 bên MUA – BÁN sẽ kê khai thuế hóa đơn đó vào kỳ tính thuế tiếp theo quý II/2015.
dịch vụ báo cáo tài chính tại huyện Thường Tín
[Read More...]
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập là gì? Đây là ưu đãi từ chính sách của nhà nước trong việc khuyến khích sự phát triển đầu tư kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Nhằm đem lại sự phát triển thuận lợi của các doanh nghiệp trong việc phát triển hoạt động kinh doanh và sản xuất của mình. Vậy những doanh nghiệp nào được miễn thuế thu nhập và những quy định về việc miễn thuế này ra sao? Hãy cùng tìm hiểu về công việc này nhé.
Hỏi : Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế hay không?
Đáp : Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc diện được miễn giảm thuế thì phải có công văn xin miễn giảm thuế gửi lên cục thuế. Có như vậy thì doanh nghiệp của bạn mới được miễn thuế TNDN 2 năm.
---
Hỏi : Tôi thấy hiện nay có một số nghành nghề kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy đó là những doanh nghiệp nào thì được phép miễn thuế này?
Đáp : Những doanh nghiệp/ cơ sở kinh doanh được miễn thuế gồm : doanh nghiệp có thu nhập từ việc thực hiện các hợp đồng nghiên cứu khoa học. Doanh nghiệp thu nhập từ việc thực hiện các hợp đồng dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của các cơ sở kinh doanh dành riêng cho người lao động là người tàn tật. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người tàn tật, người dân tộc thiểu số, trẻ em hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội thì được miễn thuế TNDN.
---
Hỏi : Các doanh nghiệp nước ngoài có được miễn / giảm thuế hay không? Và những trường hợp nào thì được miễn giảm thuế?
Đáp : Các doanh nghiệp nước ngoài hoàn toàn được phép miễn giảm thuế nếu nằm trong những trường hợp sau :
Các dự án được áp dụng mức thuế suất 20 % trong thời hạn 10 năm kể từ khi hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 1 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50 % cho 2 năm tiếp theo.
Các dự án được áp dụng mức thuế suất 15 % trong thời hạn 12 năm kể từ khi hoạt động sản xuất kinh doanh, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế và được giảm 50 % trong 3 năm tiếp theo.
Các dự án áp dụng mức thuế suất 10 % trong thời hạn 15 năm kể từ khi có hoạt động sản xuất kinh doanh, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50 % trong 4 năm tiếp theo.
Các dự án trồng rừng, xây dựng kết cấu hạ tầng tại miền núi, hải đảo và các dự án khác đặc biệt khuyến khích đầu tư được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong vòng 8 năm, kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
Người Việt Nam định cư ở nước ngoài đầu tư về nước theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam được giảm 20 % số thuế thu nhập phải nộp, trừ trường hợp được hưởng thuế suất thuế thu nhập là 10 %.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp phần giá trị bằng sáng chế, bí quyết kỹ thuật, quy trình công nghệ, dịch vụ kỹ thuật của các nhà đầu tư nước ngoài góp vốn pháp định.
Miễn thuế thu nhập cho các nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn góp cho các doanh nghiệp nhà nước hoặc các doanh nghiệp mà nhà nước nắm cổ phần chi phối.
Giảm 50 % thuế thu nhập doanh nghiệp cho các nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn góp cho các doanh nghiệp Việt Nam khác
---
Hỏi : Cách tính miễn/ giảm thuế dành cho doanh nghiệp thường được tính như nào?
Đáp : Một doanh nghiệp thông thường được miễn giảm thuế 2 năm đầu tiên, 2 năm tiếp theo sẽ giảm 50% trên thu nhập của doanh nghiệp. Áp dụng với từng doanh nghiệp mà có cách tính thuế khác nhau.
---
Hỏi : Quy định dành cho doanh nghiệp được hưởng ưu đãi TNDN?
Đáp : một doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất/ kinh doanh được hưởng ưu đãi từ thuế TNDN và thu nhập từ hoạt động không được hưởng ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.
Nếu doanh nghiệp không tính riêng được từng nguồn thu nhập riêng thì thuế sẽ được xác định bằng tổng thu nhập tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ đi của các hoạt động sản xuất kinh doanh được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp khi tính thuế.
Quy định mới về việc miễn thuế
Lớp học kế toán tổng hợp Tại vĩnh phúc
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 1 Điều 15 Nghị định này.
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.
Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định này và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi).
Địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi quy định tại Khoản này là các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh; trường hợp khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và địa bàn không thuận lợi thì việc xác định ưu đãi thuế đối với khu công nghiệp căn cứ vào địa bàn có phần diện tích khu công nghiệp lớn hơn. Việc xác định đô thị loại đặc biệt, loại I quy định tại Khoản này thực hiện theo quy định của Chính phủ quy định về phân loại đô thị.
Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư. Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao tại Khoản 1 Điều này được tính từ thời điểm được công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Trường hợp, trong kỳ tính thuế đầu tiên mà dự án đầu tư mới của doanh nghiệp có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế, giảm thuế dưới 12 (mười hai) tháng, doanh nghiệp được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế đối với dự án đầu tư mới ngay kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế, giảm thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo.
Doanh nghiệp có dự án đầu tư phát triển dự án đầu tư đang hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nghị định này mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất nếu đáp ứng một trong ba tiêu chí quy định tại Khoản này thì được lựa chọn hưởng ưu đãi thuế theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại (nếu có) hoặc được miễn thuế, giảm thuế đối với phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng mang lại. Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng quy định tại Khoản này bằng với thời gian miễn thuế, giảm thuế áp dụng đối với dự án đầu tư mới trên cùng địa bàn, lĩnh vực ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
dịch vụ kế toán tại quận long biên
Dự án đầu tư mở rộng quy định tại Khoản này phải đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
Nguyên giá tài sản cố định tăng thêm khi dự án đầu tư hoàn thành đi vào hoạt động đạt tối thiểu từ 20 tỷ đồng đối với dự án đầu tư mở rộng thuộc lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nghị định này hoặc từ 10 tỷ đồng đối với các dự án đầu tư mở rộng thực hiện tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tỷ trọng nguyên giá tài sản cố định tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá tài sản cố định trước khi đầu tư.
Công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế trước khi đầu tư.
Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động có đầu tư nâng cấp, thay thế, đổi mới công nghệ của dự án đang hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế theo quy định của Nghị định này mà không đáp ứng một trong ba tiêu chí quy định tại Điểm này thì ưu đãi thuế thực hiện theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại (nếu có).
Trường hợp doanh nghiệp chọn hưởng ưu đãi thuế theo diện đầu tư mở rộng thì phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng được hạch toán riêng; trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng xác định theo tỷ lệ giữa nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới đưa vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh trên tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp.
Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Khoản này được tính từ năm dự án đầu tư mở rộng hoàn thành đưa vào sản xuất, kinh doanh có thu nhập; trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mở rộng thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.
lớp học kế toán thuế tại bình dương
Ưu đãi thuế quy định tại Khoản này không áp dụng đối với các trường hợp đầu tư mở rộng do nhận sáp nhập, mua lại doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư đang hoạt động.
Trên đây là những quy định mới về việc miễn/ giảm thuế dành cho mỗi doanh nghiệp khi tiến hành đăng ký thành lập và hoạt động. Mong rằng sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về những ưu đãi này của nhà nước dành cho sự phát triển của doanh nghiệp. Để có thể tận dụng được vốn và ưu đãi cho công việc làm ăn kinh doanh cho doanh nghiệp của mình.
[Read More...]
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Mẫu BC26-A theo Thông tư 64/2013/TT-BTC mới nhất của Bộ tài chính. Thực hành trực tiếp trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2014
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý phải được lập theo mẫu số 3.9 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 64/2013/TT-BTC
1. Hướng dẫn lập báo cáo tình sử dụng hóa đơn quý trên phần mềm HTKK:
Bước 1: Đặng nhập vào phần mềm HTKK thuế, hiện nay là phần mềm HTKK 3.2.1 mới nhất năm 2014 (nếu chưa có các bạn tải về tại đây: Phần mềm HTKK mới nhất)
Bước 2: Vào menu - > “Kê khai” -> “Hoá đơn” -> “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)”.
Bước 3: chọn “Kỳ báo cáo” mặc định sẽ là quý hiện tại -> Chọn các phụ lục cần kê khai: “Kỳ báo cáo cuối cùng” hoặc “Chuyển địa điểm” -> click “Đồng ý” màn hình báo cáo sẽ hiển thi ra như sau:
cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý
Bước 4: Nhập số liệu:
Mã loại hóa đơn: Chọn loại hóa đơn mà bạn muốn báo cáo
VD: Bạn chọn làm BC tình hình sử dụng hóa đơn GTGT thì bạn Chọn “01GTKT”.
Chỉ tiêu 2: Tên loại hóa đơn: Không cần phải nhập (Vì khi bạn chọn ở cột “Mã loại hóa đơn” phần mềm sẽ tự động nhảy (bạn không cần nhập).
Chi tiêu 3: Ký hiệu mẫu hóa đơn: Các bạn nhập theo mẫu trên hóa đơn của DN bạn.
VD: 01GTKT3/001.
Chỉ tiêu 4: Ký hiệu hóa đơn: Là ký hiệu trên hóa đơn của DN bạn.
VD: MP/11P
Cột Số tồn đầu kỳ, mua/ phát hành trong kỳ:
- Nếu là lần đầu tiên thì các bạn tự nhập số tồn đầu kỳ của kỳ đầu, từ kỳ thứ 2 trở đi thì ứng dụng sẽ tự chuyển số tồn cuối kỳ của kỳ trước lên, cho phép sửa.
Chỉ tiêu 5 (Tổng số): không cần phải nhập (Phần mềm tự tính)
Chỉ tiêu 6, 7, 8, 9: Nhập dạng số: Số tồn đầu kỳ: từ số - đến số và Số mua trong kỳ từ số - đến số, các bạn nhập vào.
VD: Đầu kỳ các bạn tồn 50 hóa đơn từ số 01 – 50, và trong kỳ các bạn thông báo phát hành 50 hóa đơn từ 51 – 100.
Cột sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy trong kỳ:
Chỉ tiêu 10, 11, 12: Phần mềm sẽ tự động nhảy.
Chỉ tiêu 13: Số lượng đã sử dụng: Trong kỳ các bạn sử dụng bao nhiêu thì nhập vào và phải nhỏ hơn hoặc bằng chỉ tiêu [5] (Tổng số tồn đầu kỳ, mua/phát hành trong kỳ).
Trung tâm dạy học kế toán thực tế Tại thủ đức
VD: Trong kỳ các bạn sử dụng 50 hóa đơn thì ghi 50
Chỉ tiêu 14, 16, 18: Số lượng: Phần mềm tự động nhảy.
Chỉ tiêu 15, 17, 19: Số: Các bạn nhập số hóa đơn xóa bỏ, mất, hủy và các số này phải nằm trong khoảng chỉ tiêu {[10], [11]} và không được trùng nhau, không giao nhau.
VD: Trong kỳ xóa bỏ hóa đơn số 05 thì các bạn nhập số 5.
a. Nếu trong kỳ các bạn xóa bỏ, mất, hủy nhiều hóa đơn nhưng các số này không liên tiếp thì các bạn phải viết dấu (;) vào giữa các số.
VD: 6;11;128 hoặc 0000006;0000011;0000128 (Trong kỳ có các bạn xóa 3 số hóa đơn này)
b. Nếu là các số liên tiếp trong 1 khoảng thì kê khai dưới dạng khoảng và sử dụng dấu (-)
VD: 51-100 (50 số)
Chú ý: Các bạn cần phân biệt được đâu là HỦY, đâu là XÓA BỎ
HỦY: là làm biên bản hủy, hoặc thu hồi hóa đơn
XÓA BỎ: là viết sai, những chưa xé khỏi cuống, gạch chéo 3 liên
Tồn cuối kỳ:
Các chỉ tiêu: 20, 21, 22: Sẽ tự động nhảy.
- Người lập biểu: Nhập kiểu text
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại quận bình dương
- Người đại diện theo pháp luật: Nhập tên giám đốc.
- Ngày lập báo cáo: Mặc định là ngày hiện tại, cho phép sửa nhưng không được lớn hơn ngày hiện tại
Bước 5: Các bạn ấn nút “Ghi”, nếu có lỗi sai phần mềm sẽ tự động báo cho bạn biết.
Bước 6: Cuối cùng các bạn ấn nút “Kết xuất” rồi nộp cho cơ quan thuế.
Ví dụ: Công ty kế toán Thiên Ưng trong quý 4 năm 2013 phát hành 200 hóa đơn mới từ số 01 đến 200, trong kỳ doanh nghiệp sử dụng hết 100 hóa đơn từ 01 đến 100 và bị mất 50 số hóa đơn từ số 0000151-0000200. Khi đó bạn kê khai trên báo cáo như sau:
- Vì số hóa đơn mất không liên tiếp với số đã sử dụng nên bạn phải tách ra làm 2 dòng:
Tại dòng 1: Kê số hóa đơn mua phát hành trong kỳ (chỉ tiêu [8] – [9]) tại dòng 1 kê giá trị: Chỉ tiêu [8] = 1; [9] = 150, chỉ tiêu [13] = 100, [17] để trống
Thêm dòng các bạn ấn F5
Tại dòng 2: Kê số hóa đơn mua phát hành trong kỳ (chỉ tiêu [8] – [9]) tại dòng 1 kê giá trị: Chỉ tiêu [8] = 151; [9] = 200, chỉ tiêu [13] = 0, [17] = 151-200.
dịch vụ báo cáo tài chính tại tỉnh Bình Dương
2. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý:
Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4.
Quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7.
Quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10.
Quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau.
Có thể bạn không biết nhưng theo một thống kê nghiên cứu được thì có tới 82% số doanh nghiệp thất bại là do quản lý tài chính quá yếu kém, không có ai chú trọng đến sổ sách kế toán, kiểm soát số lượng tiền thu được và chi phí đi đâu. Bởi vậy, ngày nay có rất nhiều nhà quản lý đi học kế toán để hiểu được các con số kế toán doanh nghiệp mình. Và điều đó cũng không quá khó khi bạn dành thời gian tìm hiểu “4 lời khuyên hữu ích giúp các nhà quản lý nắm bắt được nguồn tiền – kế toán DN" mà Kế toán Hà Nội chia sẻ với bạn đọc qua bài viết dưới đây
4 lời khuyên hữu ích giúp các nhà quản lý nắm bắt được nguồn tiền – kế toán DN mình
1. Thường xuyên xem xét sổ sách kế toán
Học kế toán thực hành Tại hà nam
Thường xuyên xem xét sổ sách kế toán
Thường xuyên xem xét sổ sách kế toán
Mỗi buổi sáng cùng với việc check mail hay xem lại bản kiểm kê hàng hóa mỗi tuần, hãy tạo cho mình thói quen xem lại sổ sách kế toán định kỳ. Hãy cài đặt vào lịch làm việc của bạn với nội dung “ Kiểm tra sổ sách”. Tần suất kiểm tra tùy thuộc vào bạn, nhưng bạn nên dành ít nhất mỗi tháng một lần, hoặc nhiều hơn.
2. Tìm hiểu các thuật ngữ chuyên ngành kế toán, thuế
Tìm hiểu các thuật ngữ chuyên ngành kế toán, thuế
Các thuật ngữ kế toán phức tạp đôi khi là trở ngại lớn nhất: Hệ thống tài khoản kế toán? Sổ cái? Tiền mặt với Tiền lũy kế? Những biệt ngữ kế toán không phải hiểu như thông thường, nếu chúng ta bỏ qua thì sẽ không thể nắm bắt được “ điểm số” của doanh nghiệp mình liệu chúng ta đang thắng hay thua, nó giống như người không biết đọc chữ vậy. Vì vậy, cần phải mất một thời gian để hiểu những điều cơ bản.
dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại thanh xuân
Các khóa đào tạo ngắn hạn hay các trang web chuyên về kế toán là những nơi tốt để bắt đầu tìm hiểu về kế toán và thuế. Còn nếu tốt hơn hãy tìm cho mình một chuyên gia kế toán để giúp bạn bất cứ khi nào gặp vướng mắc.
3. Lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với doanh nghiệp mình
Lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với doanh nghiệp mình
Lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với doanh nghiệp mình
Doanh nghiệp có thể tốn nhiều tiền để tuyển kế toán chuyên nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp sẽ tốn ít chi phí và thời gian hơn khi sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp. Nếu doanh nghiệp ban đầu nhỏ thì những phần mềm như Exel hay một vài phần mềm miễn phí là lựa chọn cũng khá hiệu quả.
Còn nếu doanh nghiệp bạn đã có doanh thu tính bằng tiền tỷ mỗi tháng mà nhu cầu của bạn hay di chuyển nhiều, mà thường xuyên dùng các thiết bị như Ipad thì các phần mềm kế toán điện toán đám mây như Fast hay Misa là lựa chọn hữu hiệu để bạn theo dõi bất cứ lúc nào.
4. Học hỏi kinh nghiệm của những chủ doanh nghiệp thành công đi trước
Học hỏi kinh nghiệm của những chủ doanh nghiệp thành công đi trước
Học hỏi kinh nghiệm của những chủ doanh nghiệp thành công đi trước
dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại thanh xuân
Bạn có thể tham khảo những chủ doanh nghiệp cũ trước đây bạn làm việc hay những chủ doanh nghiệp trong lĩnh vực như của bạn về những đầu mối họ thường tìm đến để tham khảo. Hoặc nếu có điều kiện, hãy học hỏi những kế toán có kinh nghiệm làm bán thời gian hoặc công ty dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, họ sẽ đưa ra cho bạn những lời khuyên có giá trị rất tốt.
Đặc biệt, khi phải làm việc với cơ quan thuế, họ sẽ biết cách để giúp bạn giải quyết vấn đề một cách nhanh nhất.
[Read More...]
Những rủi ro khi hoạt động kinh doanh là điều không tránh khỏi đặc biệt những doanh nghiệp trong ngành xây dựng với số lượng công việc nhiều, giá trị nghiệm thu các công trình có giá trị lớn thì những rủi ro về thuế lại càng cao. Bài viết dưới đây sẽ đưa ra 3 sai phạm phổ biến dẫn đến những rủi ro cao mà những doanh nghiệp ngành xây dựng thường hay mắc phải và cách hạn chế khắc phục
1. Những sai phạm quan trọng mà doanh nghiệp ngành xây dựng thường mắc phải
Nếu bạn đang làm trong ngành xây dựng hãy lưu ý những sai phạm quan trọng dưới đây:
+ Thứ nhất, tình trạng mua bán hóa đơn nguyên vật liệu, thuê nhân công…với mục đích để hợp thức hóa chi phí đầu vào không có hóa đơn hoặc với mục đích trốn thuế, muốn giảm số thuế TNDN phải nộp.
dịch vụ làm báo cáo tài chính giá rẻ tại quận hoàng mai
Hoặc có thể đơn vị là người bị hại khi mua phải hóa đơn của nhà cung cấp không có hóa đơn, họ phải đi mua hóa đơn khống bên ngoài về hợp thức hóa đầu ra của họ.
Ngoài ra, tình trạng mua bán hóa đơn còn dẫn đến 1 vấn đề đó là NVL đầu vào sẽ không khớp 100% với dự toán công trình (ký 1 đằng, thực hiện 1 đằng, chứng từ 1 nẻo, không khớp với nhau). Đây cũng là dấu hiệu dễ nhận biết khi doanh nghiệp có mua bán hóa đơn.
+ Thứ hai là “trả lương cho nhân viên…ảo” hay còn gọi là “chế lương” như: nhân viên khống, hợp đồng lao động khống, hồ sơ lao động khống, lập bảng lương khống. Bằng hình thức này số lượng người lao động và chi phí lương có thể tăng gấp 10 lần so với thực tế. Từ đó, giúp cho Công ty hợp thức hóa nhiều chi phí đầu vào, giảm thuế TNDN phải nộp.
Một số dấu hiệu đối với hành vi này đó là: bảng lương 12 tháng ký cùng 1 nét chữ, cùng 1 loại mực, cùng 1 loại bút. Hợp đồng lao động họ tên của nguyễn văn A và nguyên văn B là 2 người khác nhau nhưng nét chữ “nguyễn văn” thì y xì nhau (do 1 người nào đó ký thay cho cả A và B nên phần họ nét chữ giống nhau). Không có chấm công đầy đủ cho các công trình…
+ Thứ ba là giá thành hạch toán (gộp hết tất cả công trình vào làm 1 mà không tách theo từng công trình để thấy được lãi lỗ, điểm bất thường của từng công trình). Đặc biệt là những công trình lỗ lớn cần phải xem xét doanh thu và chi phí có phù hợp hay không? Vì giá thành, giá vốn là khoản chi phí lớn nhất trong doanh nghiệp xây dựng nên các doanh nghiệp xây dựng hay xử lý vào giá thành, giá vốn để cân đối lãi lỗ và thuế phải nộp theo ý mình.
Học kế toán Tại hải dương
2. Những rủi ro về thuế mà doanh nghiệp xây dựng có thể gặp phải
+ Nhẹ thì khi cơ quan thuế vào kiểm tra, thanh tra sẽ bị quy tội trốn thuế, truy thu số thuế trốn theo quy định và có thể phạt thêm gấp 3 lần số tiền thuế trốn.
Ví dụ:
Doanh nghiệp trốn 3 tỷ tiền thuế thì ngoài việc bị truy thu 3 tỷ thì có thể bị phạt 9 tỷ, tổng số thuế truy thu và phạt là 12 tỷ đồng.
+ Nặng thì cơ quan thuế có thể chuyển hồ sơ sang cơ quan công an để xử lý hình sự (đặc biệt với các tội danh như khai khống, làm giả hồ sơ, chứng từ…). Và chủ doanh nghiệp và kế toán sẽ phải là người bị quy tội đầu tiên.
3. Doanh nghiệp ngành xây dựng cần làm gì để hạn chế, phòng ngừa rủi ro cho mình?
+ Doanh nghiệp cần nghiêm túc làm đúng theo quy định của pháp luật, chú trọng công tác kế toán, hoàn thiện hồ sơ chứng từ đầy đủ, nếu cần hãy thuê những công ty chuyên nghiệp để rà soát hồ sơ, sổ sách, rủi ro cho bạn.
+ Hãy đối xử tốt với kế toán của bạn, kế toán xây dựng là nghề rất vất vả, khổ cực nhất do tính chất ngành nghề, độ phức tạp của nghiệp vụ, rủi ro nghề nghiệp và áp lực là rất lớn, khối lượng công việc rất nhiều.
+ Nếu kế toán chưa nắm chắc nghiệp vụ kế toán, thuế hãy cho họ tham gia các khóa đào tạo, nâng cao kiến thức, vừa tốt cho họ lại vừa tốt cho Công ty. Chi phí không đáng kể so với những lợi ích mà công ty bạn được hưởng
*** Ngoài ra, DN xây dựng còn có hàng loạt những sai phạm khác bạn nên đọc để rút kinh nghiệm cho doanh nghiệp mình:
+ Các công trình thi công nghiệm thu hoàn thành nhiều năm nhưng vẫn chưa xuất hóa đơn do chủ doanh nghiệp luôn nghĩ khi nào lấy được tiền thì mới xuất hóa đơn hoặc xuất ra sợ phải nộp thuế GTGT nên cũng không xuất đợi khi nào có tiền nộp thuế mới xuất hóa đơn.
+ Hóa đơn có giá trị lớn trên 20 triệu nhưng trả nợ không đúng thời hạn hợp đồng dẫn đến không được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT. Đặc biệt là với các công ty không cân đối được tình hình tài chính, có quá nhiều dự án làm 1 lúc nên thiếu vốn trầm trọng, từ đó mà dẫn đến nợ nhà cung cấp nhiều không trả được. Đây cũng là nguyên nhân mà rất nhiều dự án treo.
+ Đối chiếu vật liệu dự toán với xuất kho: Cán bộ thuế sẽ yêu cầu xuất tổng hợp vật tư đã xuất cho công trình, căn cứ vào đây cán bộ sẽ đối chiếu với dự toán. Vật liệu nào không có trong dự toán sẽ xuất toán hoặc vật liệu nào vượt định mức về khối lượng sẽ quy ra giá trị vượt và xuất toán
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại nam định
+ Hồ sơ, chứng từ không đầy đủ (ví dụ danh sách bảng lương là 300 người khi kiểm tra hồ sơ lương thì chỉ có 200 hồ sơ, còn lại 100 hồ sơ lương không có. Hoặc bảng lương không đủ chữ ký của công nhân viên. Một vấn đề nữa là bảng lương và hồ sơ giá trị không phù hợp: sai số tiền lương…)
Theo Ngọc Anh
[Read More...]
Previous Article
